معايير التحليل المالي | الدقيق الإخباري

مفهوم التحليل المالي

التحليل المالي ، وهو تحليل البيانات المالية ويعتبر العملية التي يتم فيها تحليل البيانات المالية للشركة لأغراض صنع القرار ، ويستخدم التحليل المالي من قبل أصحاب المصلحة الخارجيين من أجل فهم الصحة العامة للمؤسسة ، بالإضافة إلى العمل على تقييم الأداء المالي وقيمة الأعمال ، وأن المكونات الداخلية التي تستخدمها كأداة للمراقبة بحيث يتم مراقبة الشؤون المالية ، ويتم تسجيل هذه البيانات المالية للشركة مع البنود المالية الهامة لكل جانب من جوانب الأعمال. الأنشطة ، ويتم تقييم ذلك على أساس الأداء الماضي والحاضر والمتوقع.[1]

معايير التقارير المالية

توفر معايير التقارير المالية المبادئ الأساسية لإعداد التقارير المالية بالإضافة إلى تحديد أنواع وكمية المعلومات التي يجب أن تكون متاحة لمستخدمي البيانات المالية ، وتشمل أيضًا المستثمرين والدائنين ، حتى يتمكنوا من اتخاذ قرارات مستنيرة ، مثل فهم الإطار الأساسي. معايير التقارير المالية أوسع من المعرفة بقواعد التقارير المالية. بعض المعايير المحاسبية التي يستطيع المحلل من خلالها تقييم تأثيرات عناصر ومعاملات البيانات المالية ، وهناك ثلاثة معايير شائعة الاستخدام لتحليل البيانات المالية وهي تنعكس في:

• معايير القاعدة العامة ، حيث تعتبر ضعيفة بسبب عدم وجود أدلة تساهم في إمكانية تطبيقها على نطاق واسع ، بالإضافة إلى أنها تعتمد كليًا على فكرة إيجاد خصائص مشتركة تتواجد بين العديد. وبين القطاعات التي تختلف في طبيعة العمل.

• الأداء السابق للشركة ، حيث من الممكن أن يتم تقديم الأداء السابق للشركة كدليل إرشادي يقيس التحسين ، ولكنه ليس مفيدًا في الحكم على أداء الشركات الأخرى.

• معايير الصناعة نجد أن معايير الصناعة عند تطبيقها تتغلب على المشكلة السابقة وهي وجود الدليل ولكنها تتضمن بعض العيوب التي تتجلى في أن الشركات لا يمكن مقارنتها دائمًا مع بعضها البعض ، خاصة إذا كانت الصناعة هي نفسها ، و يعتبر من أكثر المعايير استخداما ، ويتم استخراجه بإيجاد متوسط ​​النسبة المأخوذة من مجموعة كبيرة من الشركات بالإضافة إلى مجموعة المؤسسات التي تنتمي لنفس الصناعة ، ولفترة زمنية معينة . إلى مدى التطابق ومدى التباين مع معدل الصناعة ، وذلك بعد هذه المقارنة يتم طرح أسئلة حول الاختلاف والمدى الذي ظهر بين نسبة المؤسسة ونسبة الصناعة. نقول من متوسط ​​الصناعة أنه أعلى من المتوسط ​​ولكن إذا كان أقل نقول أنه أقل من المتوسط.[3]

خصائص معايير التحليل المالي

لكي ينعكس المعنى بالكامل في المعيار ، يجب أن يكون له الخصائص التالية:

• يجب أن يكون المعيار واقعيًا ، أي يجب أن يكون قابلاً للتنفيذ. يجب أن تكون بعيدة عن المثالية أو التواضع حتى لا يمكن الوصول إليها بطريقة سهلة وسلسة.
• أن يتسم المعيار بالثبات النسبي ، ولا يمنع ذلك من إضافة بعض التعديلات عليه بعد إجراء الدراسات المناسبة لهذا المعيار.
• يجب أن يتسم بالوضوح بالإضافة إلى البساطة وسهولة التركيب ، وألا يحمل في محتواه أكثر من معنى ، بل أن يكون معناه واضحًا ومباشرًا ويحمل اتجاهًا واحدًا.

أنواع التحليل المالي

غالبًا ما يستخدم المحللون ثلاث تقنيات ، وتعتبر هذه الأساليب من الأمور الرئيسية التي تعمل على تحليل البيانات المالية للشركة ، وتنعكس أنواع التحليل المالي في:

• التحليل الأفقي هو أحد الأساليب التي يستخدمها المحللون عند تحليل البيانات المالية ، ويتم استخدامه عند إجراء تحليل شامل للبيانات المالية.

• التحليل الرأسي ، حيث يتم تحليل كل بيان مالي من خلال التحليل الرأسي أيضًا ، والهدف هو فهم كيفية تأثير الفئات المختلفة للبيان على النتائج.

• تحليل النسب ويتم استخدامه بهدف عزل بعض مقاييس الأداء في كل بيان ، بالإضافة إلى جمع نقاط البيانات بعبارات وهي مجتمعة ، وهناك عدة تفاصيل لمقاييس تحليل النسبة وهي كالتالي:

  • تنعكس الميزانية العمومية في معدل دوران الأصول أو النسبة السريعة بالإضافة إلى معدل دوران الذمم المدينة وأيام البيع ، وكذلك الديون وحقوق الملكية.
  • يتضمن بيان الدخل هامش الربح الإجمالي والأرباح التشغيلية ، بالإضافة إلى صافي هامش الربح ومعدل ضريبة الكفاءة.
  • يتضمن التدفق النقدي النقد والأرباح قبل الضرائب والفوائد والاستهلاك ، ويتم عرض هذه التدابير على أساس كل سهم.

استخدامات التحليل المالي

يستخدم التحليل المالي من أجل التعرف على أداء المؤسسات بالإضافة إلى العمل على التحليل واتخاذ القرارات المتعلقة بها. استخدامات التحليل المالي لأغراض متنوعة ، بما في ذلك:

• تحليل الائتمان ، والذي يعرف بالتحليل الذي يجريه المُقرض من أجل تحديد المشكلات المتوقعة التي قد يواجهها في علاقته بالمدين ، ويتم تقييمها بناءً على النتيجة التي قدمها التقييم.

• تحليل الاستثمار الذي يعتبر من أفضل وأفضل التطبيقات العملية للتحليل المالي ، والذي تم استخدامه في مجال التقييم للاستثمار في أسهم الشركات ، حيث أن هذا الأمر يحظى باهتمام كبير لدى جمهور المستثمرين حيث أن هدفهم هو سلامة استثماراتهم بالإضافة إلى كفاية عوائدهم ، والقدرة على التحليل المالي لا تقتصر فقط على تقييم أسهم الشركة وسنداتها ، بل تمتد أهميتها إلى قدرتها على أن تشمل تقييم المؤسسات لنفسها وإدارتها. الكفاءة ، بالإضافة إلى الاستثمارات في مجالات متعددة ومختلفة.

• تحليل الاندماج والاستحواذ ينتج عن هذا التحليل تكوين وحدة اقتصادية واحدة ، فهي نتيجة انضمام وحدتين اقتصاديتين أو أكثر ، بالإضافة إلى زوال الشخصية الاعتبارية لكل منهما.

• تحليل تقييم الأداء ، حيث تعتبر أدوات التحليل المالي من الأدوات المثالية التي تعمل على تحقيق هدف تحليل تقييم الأداء ، ولديها القدرة على تقييم أرباح المؤسسة بالإضافة إلى تقييم كفاءتها ، وقادرة على تقييم الأداء المالي. توازن المؤسسة وسيولتها ، بالإضافة إلى تقييم الاتجاهات التي يتم اتخاذها في نمو الشركة ، حيث يتم مقارنة أداء هذه الشركة بالشركات الأخرى التي تعمل في نفس المجال.

• التخطيط ، فهو عملية تنفذ للمستقبل ، وهي من المهام الضرورية والمهمة للمنظمة ، وتكمن أهميته في التعقيدات والمشاكل التي تشهدها الأسواق بالنسبة للمنتجات المختلفة ، والتي تتعلق بالسلع و خدمات. في هذه المرحلة ، تلعب أدوات التحليل المالي دورًا مهمًا في عملية التخطيط من جانبين رئيسيين ، وهما تقييم الأداء السابق وأيضًا تقييم الأداء المتوقع.[2]

المصدر: th3math.com